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Artikel für United Kingdom
Dieser Hub behandelt die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung und digitale Meldepflichten im Vereinigten Königreich, darunter das Making-Tax-Digital-Programm der HMRC und dessen schrittweise Ausweitung auf umsatzsteuerpflichtige Unternehmen. Hier finden sich Umsetzungsfristen, technische Standards, Anerkennungskriterien für Buchhaltungssoftware sowie praxisnahe Hinweise zur Erfüllung der britischen Steuerpflichten.
Ab April 2027 wird der steuerfreie Gewinn für selbstständige Tätigkeit und Plattform-Verkäufer in Großbritannien von 1.000 auf 3.000 Pfund erhöht, was schätzungsweise 1,4 Millionen Menschen betrifft.
HMRC hat eine öffentliche Konsultation zur digitalen Meldung von E-Rechnungsdaten gestartet, die bis Januar 2027 läuft. Die Konsultation untersucht, wie strukturierte E-Rechnungsdaten für die Steuerverwaltung genutzt werden können, basierend auf bestehender Infrastruktur wie Peppol-Netzwerken.
Ab dem 1. April 2029 müssen alle in Großbritannien umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen B2B-E-Rechnungen im standardisierten elektronischen Format austauschen. Die Regierung verfolgt zwei getrennte Politikstränge: einen verpflichtenden für den Rechnungsaustausch und einen fakultativen zur digitalen Berichterstattung.
Das britische Finanzministerium hat einen Fahrplan für die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung (e-Invoicing) veröffentlicht. Ab dem 1. April 2029 müssen alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in Großbritannien e-Invoices ausstellen und empfangen, ohne schrittweise Einführung nach Unternehmensgröße.
Das britische Finanzministerium erwägt die Absenkung des Schwellenwerts für direkten Einzug von Steuerrückständen auf nur wenige Pfund, insbesondere für chronische Nichtzahler. Diese Änderung würde die 2015 eingeführten Befugnisse erheblich erweitern und stößt auf politische Widerstände.
HMRC plant, die Zahlung von VAT und PAYE ausschließlich per Lastschrift vorzuschreiben, was Strafen für Unternehmen zur Folge hätte, die weiterhin Banküberweisungen nutzen. Die aktuelle Frist für PAYE-Zahlungen per Banküberweisung würde von 22. auf den 19. des Monats verkürzt, wodurch die dreitägige Schonfrist entfällt.
Die HMRC hat im Oktober 2026 aktualisierte Leitlinien zur Vermeidung von RTI-Fehlern veröffentlicht. Ein Kernproblem: doppelte Beschäftigtenakten, die seit 2013 entstehen, können nicht von Arbeitgebern selbst korrigiert werden und erfordern direkte Hilfe der HMRC. Dies hat erhebliche Auswirkungen auf die Lohnbuchhaltung und Steuercompliance.
Ab dem 12. Oktober 2026 können britische Steuerpflichtige drei Freibeträge kombinieren, um bis zu 18.570 Pfund steuerfrei zu halten. Dies umfasst die Personal Allowance, den Starting Rate for Savings und die Personal Savings Allowance – eine Standardinteraktion bestehender gesetzlicher Bestimmungen.
Das Urteil ITS Plant-Tech v HMRC bestätigt, dass formale Vertragsgestaltungen allein nicht ausreichen, um die Abzugsfähigkeit von Umsatzsteuer auf Löhne und NICs zu begründen. Die wirtschaftliche Realität der Arbeitsvermittlung ist entscheidend.
HMRC VAT Notice 723A bietet ausländischen Unternehmen einen Rahmen zur Rückerstattung der britischen Mehrwertsteuer auf Lieferungen, die sie ab dem 1. Januar 2021 erhalten haben. Unternehmen müssen jedoch die spezifischen Anforderungen und Fristen der Regelung erfüllen, um ihre Ansprüche geltend zu machen.
HMRC schlägt vor, eine Strafbarkeit für fahrlässige falsche Angaben in direkten Steuererklärungen einzuführen, um eine lange bestehende Lücke im Strafrecht zu schließen. Die möglichen Strafen umfassen unbegrenzte Geldstrafen, bis zu zwei Jahre Haft oder beides.
436.000 Selbstständige und Vermieter haben ihre erste vierteljährliche MTD-Meldung rechtzeitig eingereicht. Das britische Finanzamt HMRC startet im September 2026 mit automatischer Registrierung nicht angemeldeter Personen. Ab April 2027 sinkt das Einkommenslimit auf 30.000 £ und ein Strafsystem tritt in Kraft.
