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Artikel für Italy
Dieser Hub bündelt alle wesentlichen Informationen zur elektronischen Rechnungsstellung und Meldepflicht in Italien, die über die Plattform Sistema di Interscambio (SdI) der Agenzia delle Entrate abgewickelt wird. Unternehmen finden hier praxisnahe Erläuterungen zum FatturaPA-XML-Format, zu Übermittlungsregeln, Aufbewahrungspflichten sowie zu den Meldeanforderungen für grenzüberschreitende Transaktionen.
Italienische Unternehmen müssen TD17- und TD18-Dokumente an das SdI übermitteln. Seit 2024 gelten unterschiedliche Strafen für Nichterfüllung: €2–€400 pro Monat für reine Kommunikationsverstöße, aber €500–€10.000 oder 5% der Steuerbemessungsgrundlage für materielle Umsatzsteuer-Verstöße.
Seit Januar 2024 müssen alle Forfait-Steuerpflichtigen in Italien elektronische Rechnungen ausstellen, unabhängig vom Umsatz. Diese Verpflichtung gilt auch für Privatkunden und erfordert die Übertragung der Rechnungen über das SdI in XML-Format.
San Marinos E-Invoicing-Pflicht über Italiens SDI stellt ein einzigartiges drittes Regime dar, das weder durch EU-Mehrwertsteuerrichtlinien noch als Standard-Export in Drittländer geregelt wird. Seit 2021 müssen italienische Unternehmen spezifische Transaktionscodes verwenden und dokumentarische Anforderungen erfüllen.
Die italienische Steuerbehörde Agenzia delle Entrate veröffentlichte am 21. Oktober 2026 die endgültige Version von Teil II der Circular 9/E mit Steuerrichtlinien zu Überschuldung und Schuldbefreiung. Diese Richtlinien schließen eine Lücke in Italiens Insolvenzregularien und behandeln vier Verfahren für Verbraucher und Kleinstunternehmen.
Die neunte Ausgabe von "Gli immobili in Italia" zeigt, dass über 75% der italienischen Familien ihren Hauptwohnsitz besitzen und das Gesamtwohnvermögen über €6 Billionen beträgt. Der Bericht bietet Einblicke in die Immobilienvermögensverteilung und die Digitalisierung der italienischen Steuerverwaltung.
Ein umfassender Leitfaden für italienische Forfetttari zur Einhaltung der E-Invoicing-Pflichten 2027, einschließlich Pflichtfeldern, Stempelgebührenregelungen, Übermittlungsfristen und digitaler Aufbewahrungspflichten. Keine neuen gesetzlichen Änderungen sind angekündigt, aber die bestehenden Anforderungen müssen sorgfältig befolgt werden.
Italien hat durch das Abgleichen von Point-of-Sale-Transaktionen mit Kassenbelegen 13,5 Milliarden Euro an bisher nicht gemeldeten Umsätzen identifiziert. Dieser digitale Steuerdurchsetzungserfolg ergänzt bestehende E-Rechnungsvorschriften.
Ab Oktober 2026 verschärft Italien die technischen Anforderungen für E-Rechnungen über das SdI-System. Unternehmen müssen ihre Rechnungsgenerierungs- und Übertragungsprozesse überprüfen, um Ablehnungen zu vermeiden. Die Agenzia delle Entrate nutzt die Daten zudem für vorab ausgefüllte Steuererklärungen.
Die Agenzia delle Entrate hat Circular 8/E mit aktualisierten Richtlinien für das Concordato preventivo biennale (CPB) veröffentlicht. Die Anmeldungsfrist für das 2026–2027-Biennium endet am 2. November 2026. Wiederanmelder erhalten verbesserte Leistungen, einschließlich Befreiungen von Konformitätsbescheinigungen und Vorverlegung der Verjährungsfrist.
Circular 7/E legt erstmals umfassende Steuerregelungen für Amateur-Sportvereine in Italien fest. Die Einkommensteuerbefreiung beträgt 15.000 Euro pro Jahr für alle Arten von Sportarbeitsverträgen, IRAP-Ausnahmen gelten bis zu 85.000 Euro jährlich, und Umsatzsteuerbefreiungen erfordern eine vorherige Anmeldung beim Finanzamt.
Die Agenzia delle Entrate veröffentlichte aktualisierte Leitlinien zur Steuernrisikomanagement für das Adempimento Collaborativo-Regime mit spezifischen Anleitungen zur Bilanzierung von Kryptowährungsvermögen und exklusiven Infrastruktur-Nutzungsrechten.
Die italienische Finanzbehörde erweitert ihre Telefonhotline auf zwei Samstage im September 2026, um Bürgern bei der Abgabe der vorgefertigten Steuererklärung 730 bis zum Fristende am 30. September zu helfen.
