Verifactu e Factura Eletrónica Obrigatória: Prazos e Alterações para Trabalhadores Autónomos em Espanha
A partir de 26 de outubro de 2026, a paisagem da digitalização fiscal na Espanha é definida por dois regimes legalmente distintos mas sobrepostos: os padrões técnicos Verifactu e a fatura eletrónica obrigatória B2B. Os prazos atuais para o Verifactu são 1 de janeiro de 2027 para corporações e 1 de julho de 2027 para autónomos, enquanto a fatura eletrónica B2B entra em vigor em 6 de outubro de 2027 para empresas com receita superior a €8 milhões e em 6 de outubro de 2028 para as restantes.
Principais conclusões
- Os prazos atuais para o Verifactu são 1 de janeiro de 2027 para corporações e 1 de julho de 2027 para autónomos, mas um possível adiamento para outubro de 2028 ainda não foi confirmado oficialmente.
- A fatura eletrónica B2B é obrigatória a partir de 6 de outubro de 2027 para empresas com receita superior a €8 milhões e a partir de 6 de outubro de 2028 para as restantes.
- O Verifactu exige sistemas de faturação que gerem registros digitalmente encadeados e incluam um código QR para verificação fiscal.
- Penalidades por não conformidade podem chegar a €150.000 para fornecedores de software e €50.000 para utilizadores finais.
- Soluções gratuitas de fatura eletrónica estão disponíveis através da Agência Tributária.
Contexto
A digitalização fiscal na Espanha tem evoluído rapidamente, com duas obrigações principais que entram em vigor nos próximos anos. O Verifactu, estabelecido pelo Real Decreto 1007/2023 e posteriormente modificado pelo Real Decreto-ley 15/2025, define os padrões técnicos para sistemas de faturação. Paralelamente, a Orden HAC/1028/2026 introduz a obrigatoriedade de fatura eletrónica B2B. Estas obrigações aplicam-se a uma ampla gama de entidades, incluindo empresas individuais, autónomos com atividade comercial, não residentes com estabelecimento permanente e entidades de passar a renda.
É crucial distinguir entre estas duas obrigações, pois têm prazos e requisitos diferentes. A faturação eletrónica B2B exige a troca de faturas estruturadas eletronicamente, enquanto o Verifactu se concentra na conformidade técnica dos sistemas de faturação.
Alterações e Prazos
Os prazos atuais para o Verifactu, conforme publicados no Boletim Oficial do Estado (BOE), são 1 de janeiro de 2027 para corporações e 1 de julho de 2027 para autónomos e outras partes obrigadas. Em 5 de outubro de 2026, o Ministério das Finanças anunciou a intenção de adiar estas obrigações para outubro de 2028, alinhando-as com o prazo da fatura eletrónica B2B para entidades menores. No entanto, este adiamento não foi publicado no BOE e, portanto, não tem força legal.
A fatura eletrónica B2B tornou-se obrigatória a partir de 6 de outubro de 2026, conforme estabelecido pela Orden HAC/1028/2026. Empresas com uma receita anual superior a €8 milhões devem cumprir esta obrigação até 6 de outubro de 2027, enquanto todas as outras partes obrigadas têm até 6 de outubro de 2028 para se conformarem.
O Real Decreto 238/2026, de 31 de março de 2026, estabeleceu uma solução gratuita de fatura eletrónica e um aplicativo gratuito da Agência Tributária. Grandes empresas (com mais de €8 milhões em receita) beneficiam de um período de graça durante o qual podem submeter tanto uma fatura eletrônica estruturada quanto um PDF.
Implicações para Trabalhadores Autónomos
Para os trabalhadores autónomos, estas obrigações representam uma mudança significativa na forma como gerenciam as suas faturas e registros fiscais. O Verifactu exige que os sistemas de faturação gerem registros de faturas digitalmente encadeados, capazes de detectar omissões e incluir um código QR que permite aos destinatários das faturas submeter dados diretamente à autoridade fiscal para verificação.
Os autónomos devem garantir que seus sistemas de faturação estejam em conformidade com os padrões técnicos Verifactu até 1 de julho de 2027, a menos que haja uma confirmação oficial do adiamento. Além disso, devem preparar-se para a troca de faturas eletrônicas B2B, que será obrigatória a partir de 6 de outubro de 2028.
Perspetiva e O que Observar
No futuro próximo, é crucial monitorizar o BOE para qualquer atualização oficial sobre os prazos do Verifactu. Embora o Ministério das Finanças tenha anunciado a intenção de adiar as obrigações, apenas uma publicação no BOE conferirá força legal a essas mudanças.
Além disso, os autónomos devem estar cientes das penalidades por não conformidade. Fornecedores de software que comercializam sistemas Verifactu não conformes enfrentam multas de até €150.000 por ano fiscal por tipo de sistema, enquanto os utilizadores finais que operam sistemas não adaptados após o prazo enfrentam multas de até €50.000 por ano fiscal.
Perguntas frequentes
- Quais são as obrigações específicas do Verifactu para autónomos?
- O Verifactu aplica-se a autónomos com atividade comercial e exige que seus sistemas de faturação gerem registros digitalmente encadeados, capazes de detectar omissões e incluir um código QR para verificação fiscal. O prazo atual para conformidade é 1 de julho de 2027.
- O que acontece se um autónomo não cumprir os prazos do Verifactu ou da fatura eletrónica B2B?
- Os autónomos que operam sistemas não adaptados após o prazo enfrentam multas de até €50.000 por ano fiscal.
- Há alguma exceção às obrigações do Verifactu?
- Sim, entidades já inscritas no sistema de IVA Immediate (SII) estão isentas das obrigações do Verifactu.
- Quais são as vantagens da solução gratuita de fatura eletrónica oferecida pela Agência Tributária?
- A solução gratuita de fatura eletrónica e o aplicativo gratuito da Agência Tributária facilitam a conformidade para autónomos e pequenas empresas, proporcionando uma alternativa acessível aos sistemas de fatura eletrónica pagos.
- Como os autónomos podem se preparar para as mudanças nas obrigações fiscais?
- Os autónomos devem garantir que seus sistemas de faturação estejam em conformidade com os padrões técnicos Verifactu e preparar-se para a troca de faturas eletrônicas B2B. É importante monitorizar o BOE para atualizações oficiais sobre prazos e obrigações.
