E-invoicingverplichtingen voor forfettari: wat u in 2027 moet weten
Sinds 1 januari 2024 zijn alle Italianen die gebruikmaken van het forfettari-systeem verplicht om elektronische facturen uit te sturen, ongeacht hun omzet. Deze verplichting is in 2027 nog steeds van kracht, zonder dat er wetgevingswijzigingen zijn aangekondigd. Het Sistema di Interscambio (SdI) heeft op 10 oktober 2026 een technische update ondergaan, maar deze was gericht op infrastructuuraanpassingen en geen beleidswijziging.
Belangrijkste punten
- Alle forfettari moeten elektronische facturen uitsturen, ongeacht hun omzet.
- Verplichte factuuroppervlakken zijn fiscaal regime code RF19, BTW-natuurcode N2.2, statutaire verwijzing naar wet 190/2014, en een €2 virtueel stempelrechtmerker voor facturen boven €77,47.
- Facturen moeten binnen 12 dagen na afgifte of voor de 15e van de volgende maand aan het SdI-systeem worden overgedragen.
- Het virtuele stempelrecht van €2 moet kwartaalelijks via F24 worden betaald, met uitstelopties voor bedragen onder €5.000.
- Gezondheidszorgdiensten voor particulieren zijn uitgezonderd van e-invoicing, maar de status voor 2027 is nog niet bevestigd.
E-invoicingverplichtingen voor forfettari: wat u in 2027 moet weten
Sinds 1 januari 2024 zijn alle Italianen die gebruikmaken van het forfettari-systeem verplicht om elektronische facturen uit te sturen, ongeacht hun omzet. Deze verplichting is in 2027 nog steeds van kracht, zonder dat er wetgevingswijzigingen zijn aangekondigd. Het Sistema di Interscambio (SdI) heeft op 10 oktober 2026 een technische update ondergaan, maar deze was gericht op infrastructuuraanpassingen en geen beleidswijziging.
Context
De verplichting voor forfettari om elektronische facturen uit te sturen is sinds 2024 van kracht en blijft in 2027 ongewijzigd. De belangrijkste beleidsveranderingen vond plaats met de invoering van D.Lgs. 87/2024, die effectief is sinds 1 september 2024. Deze wet heeft de sancties voor gemiste of vertraging in het betalen van het stempelrecht verminderd tot 25% van de niet betaalde belasting, met verdere vermindering mogelijk via ravvedimento operoso (vrijwillige zelfaanmelden).
Het SdI-systeem, dat de uitwisseling van elektronische facturen beheert, heeft op 10 oktober 2026 een technische update ondergaan. Deze update was gericht op het verfijnen van de validatierregels en heeft geen beleidswijzigingen met zich meegebracht. Het is belangrijk voor forfettari om zich bewust te zijn van deze technische updates, omdat ze de nauwkeurigheid en efficiëntie van het factuuruitwisselingsproces kunnen beïnvloeden.
Verplichte factuuroppervlakken
Alle forfettari moeten specifieke verplichte velden in hun elektronische facturen opnemen. Hiertoe behoren:
- Fiscaal regime code RF19
- BTW-natuurcode N2.2 (niet belastbaar)
- Statutaire verwijzing naar wet 190/2014
- Een €2 virtueel stempelrechtmerker voor facturen die meer dan €77,47 bedragen
Het weglaten van enig van deze velden kan ertoe leiden dat de factuur als niet conforme wordt beschouwd, wat ernstige gevolgen kan hebben voor de belastingverplichtingen van het bedrijf.
Overdrachtstermijnen
Facturen moeten binnen specifieke termijnen aan het SdI-systeem worden overgedragen. Directe facturen moeten binnen 12 dagen na afgifte worden verzonden, terwijl uitgestelde facturen vóór de 15e van de volgende maand moeten worden verzonden. Het is essentieel dat bedrijven deze termijnen nauwkeurig in acht nemen om sancties te vermijden.
Stempelrecht
Het virtuele stempelrecht van €2 moet kwartaalelijks via F24 worden betaald. Als het totale kwartaalstempelrecht onder €5.000 ligt, is uitstelling tot het volgende kwartaal toegestaan. Deze flexibiliteit helpt bedrijven om hun liquidezorgvuldig te beheren.
Gevolgtrekking van het systeem
Gegevensopslag is een cruciaal onderdeel van het e-invoicingproces. De Agenzia delle Entrate biedt gratis digitale opslag van facturen gedurende 10 jaar via het SdI-systeem en hun belastingbetalerportaal. Deze dienst moet echter expliciet worden geactiveerd door de belastingbetaler en is niet automatisch.
Implicaties voor IT-bedrijven
Voor IT-bedrijven die samenwerken met forfettari is het begrip van deze verplichtingen cruciaal. Het garanderen dat de factureringssystemen van hun klanten voldoen aan deze specifieke vereisten is essentieel om compliance te waarborgen en sancties te vermijden. Dit kan het implementeren van automatische validatieprocessen omvatten om ervoor te zorgen dat alle verplichte velden aanwezig zijn voordat facturen worden verzonden.
Uitzichten
Het is belangrijk om te onderkennen dat de toestemming voor gezondheidszorgdiensten die aan particulieren worden gefactureerd, van e-invoicing op grond van privacybezwaren is vrijgesteld. Deze uitstekende toestemming vereist jaarlijkse verificatie; de status voor 2027 is echter nog niet in openbare bronnen bevestigd per 18 oktober 2026. Bedrijven in de gezondheidszorgsector zouden moeten toezien op deze bevestiging om ervoor te zorgen dat ze up-to-date zijn met de nieuwste regulering.
Veelgestelde vragen
- Wat gebeurt er als een forfettari papieren facturen uitstuurt?
- Papieren facturen die door forfettari moeten worden uitgevoerd, worden juridisch gezien als niet uitgegeven, zelfs als het onderliggende inkomen wordt aangemeld. De sancties voor zulke overtredingen variëren van €250 tot €2.000 per geval.
- Wat zijn de gevolgen van het niet betalen of te laat betalen van het virtuele stempelrecht?
- Sancties voor gemiste of vertraagde betalingen van het stempelrecht zijn verminderd tot 25% van de niet betaalde belasting, met verdere vermindering mogelijk via ravvedimento operoso (vrijwillige zelfaanmelden).
- Wat gebeurt er als een forfettari de verplichte factuuroppervlakken mist?
- Het weglaten van enig verplicht factuuropervlak kan ertoe leiden dat de factuur als niet conforme wordt beschouwd, wat ernstige gevolgen kan hebben voor de belastingverplichtingen van het bedrijf.
- Is er een specifieke termijn voor de overdraging van facturen aan het SdI-systeem?
- Ja, directe facturen moeten binnen 12 dagen na afgifte worden overgedragen, terwijl uitgestelde facturen vóór de 15e van de volgende maand moeten worden overgedragen.
- Wat gebeurt er als de totale kwartaalstempelrechtverplichting onder €5.000 ligt?
- Als het totale kwartaalstempelrecht onder €5.000 ligt, is uitstel tot het volgende kwartaal toegestaan.
