Cumplimiento de Facturación Electrónica para Forfettari en 2027: Requisitos y Multas
El cumplimiento de la facturación electrónica para los contribuyentes del régimen forfettario en Italia sigue siendo obligatorio en 2027, sin cambios legislativos anunciados. Los forfettari deben incluir campos específicos en sus facturas, cumplir con plazos estrictos de transmisión y gestionar el impuesto de sellos virtuales.
Puntos clave
- Los forfettari deben incluir campos específicos en sus facturas, como el código de régimen fiscal RF19 y el código de naturaleza del IVA N2.2.
- Las facturas inmediatas deben transmitirse al SdI dentro de los 12 días siguientes a su emisión, mientras que las facturas diferidas deben transmitirse antes del día 15 del mes siguiente.
- El impuesto de sellos virtuale de €2 se paga trimestralmente mediante el formulario F24, con la posibilidad de aplazamiento si la obligación total es inferior a €5,000.
- Las facturas en papel emitidas por forfettari obligados a la facturación electrónica se consideran legalmente no emitidas, con multas que oscilan entre €250 y €2,000 por violación.
- Los servicios de salud facturados a particulares están exentos de la obligación de facturación electrónica, pero esta exención está sujeta a verificación anual.
Contexto
La facturación electrónica obligatoria para los forfettari entró en vigor el 1 de enero de 2024, sin cambios anunciados para 2027. El Sistema di Interscambio (SdI) recibió una actualización técnica de validación el 10 de octubre de 2026, pero esta no constituyó un cambio de política. Los forfettari son contribuyentes que operan bajo el régimen simplificado de impuestos en Italia, y están sujetos a requisitos específicos de facturación electrónica.
Los contribuyentes forfettari deben incluir campos obligatorios en sus facturas, como el código de régimen fiscal RF19 y el código de naturaleza del IVA N2.2 (no sujeto). Además, deben incluir una referencia estatutaria a la Ley 190/2014 y un marcador de impuesto de sellos virtuales de €2 para facturas que superen los €77.47.
Campos obligatorios en las facturas
Los forfettari deben incluir los siguientes campos en todas sus facturas:
- Código de régimen fiscal RF19
- Código de naturaleza del IVA N2.2 (no sujeto)
- Referencia estatutaria a la Ley 190/2014
- Marcador de impuesto de sellos virtuales de €2 para facturas que superen los €77.47
La omisión de cualquiera de estos campos puede resultar en que la factura sea considerada no conforme.
Plazos de transmisión
Las facturas inmediatas deben transmitirse al SdI dentro de los 12 días siguientes a su emisión. Las facturas diferidas deben transmitirse antes del día 15 del mes siguiente al período de referencia.
Impuesto de sellos
El impuesto de sellos virtuale de €2 se paga trimestralmente mediante el formulario F24. Si la obligación total del impuesto de sellos trimestral es inferior a €5,000, se permite el aplazamiento al siguiente trimestre.
Multas
Las facturas en papel emitidas por forfettari obligados a la facturación electrónica se consideran legalmente no emitidas, incluso si los ingresos subyacentes se declaran. Las multas por este incumplimiento oscilan entre €250 y €2,000 por violación. Para el impuesto de sellos no pagado o pagado tarde, el D.Lgs. 87/2024 (en vigor desde el 1 de septiembre de 2024) redujo la multa al 25% del impuesto no pagado, y esta puede reducirse aún más mediante la declaración voluntaria ravvedimento operoso.
Exención en servicios de salud
Los servicios de salud facturados a particulares están exentos de la obligación de facturación electrónica por motivos de privacidad. Esta exención está sujeta a verificación anual de renovación; sin embargo, el estado de renovación para 2027 no ha sido confirmado en fuentes públicas a partir del 18 de octubre de 2026.
Conservación digital
Agenzia delle Entrate ofrece la conservación digital gratuita durante 10 años a través del SdI y su portal de contribuyentes. Este servicio debe ser activado explícitamente por el contribuyente; no es automático.
Perspectivas y qué observar
A medida que se acerca 2027, los forfettari deben estar atentos a cualquier anuncio sobre el estado de renovación de la exención para servicios de salud. Además, deben asegurarse de que están al día con las actualizaciones técnicas del SdI y cualquier posible cambio en los requisitos de cumplimiento.
Conclusiones clave
- Los forfettari deben incluir campos específicos en sus facturas, como el código de régimen fiscal RF19 y el código de naturaleza del IVA N2.2.
- Las facturas inmediatas deben transmitirse al SdI dentro de los 12 días siguientes a su emisión, mientras que las facturas diferidas deben transmitirse antes del día 15 del mes siguiente.
- El impuesto de sellos virtuale de €2 se paga trimestralmente mediante el formulario F24, con la posibilidad de aplazamiento si la obligación total es inferior a €5,000.
- Las facturas en papel emitidas por forfettari obligados a la facturación electrónica se consideran legalmente no emitidas, con multas que oscilan entre €250 y €2,000 por violación.
- Los servicios de salud facturados a particulares están exentos de la obligación de facturación electrónica, pero esta exención está sujeta a verificación anual.
Preguntas frecuentes
- ¿Cuáles son los campos obligatorios en las facturas para forfettari?
- Los forfettari deben incluir el código de régimen fiscal RF19, el código de naturaleza del IVA N2.2, una referencia estatutaria a la Ley 190/2014 y un marcador de impuesto de sellos virtuales de €2 para facturas que superen los €77.47.
- ¿Cuáles son los plazos de transmisión para las facturas inmediatas y diferidas?
- Las facturas inmediatas deben transmitirse al SdI dentro de los 12 días siguientes a su emisión, mientras que las facturas diferidas deben transmitirse antes del día 15 del mes siguiente al período de referencia.
- ¿Cómo se paga el impuesto de sellos virtuale?
- El impuesto de sellos virtuale de €2 se paga trimestralmente mediante el formulario F24. Si la obligación total del impuesto de sellos trimestral es inferior a €5,000, se permite el aplazamiento al siguiente trimestre.
- ¿Qué multas se aplican por emitir facturas en papel?
- Las facturas en papel emitidas por forfettari obligados a la facturación electrónica se consideran legalmente no emitidas, con multas que oscilan entre €250 y €2,000 por violación.
- ¿Están exentos los servicios de salud de la obligación de facturación electrónica?
- Sí, los servicios de salud facturados a particulares están exentos de la obligación de facturación electrónica por motivos de privacidad. Esta exención está sujeta a verificación anual.
