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Articoli per United Kingdom
Questo hub raccoglie tutto ciò che occorre sapere sulla fatturazione elettronica e gli obblighi di rendicontazione digitale nel Regno Unito, compreso il programma Making Tax Digital dell'HMRC e le sue fasi di estensione ai soggetti passivi IVA. Sono disponibili scadenze normative, standard tecnici, criteri di riconoscimento dei software e indicazioni operative per garantire la conformità agli adempimenti fiscali britannici.
A partire da aprile 2027, l'allowance per trading nel Regno Unito triplicherà da £1,000 a £3,000, beneficiando 1,4 milioni di lavoratori autonomi e gig workers. Circa 400.000 persone vedranno una riduzione media della tassazione di £380 annui, mentre 100.000 non dovranno più dichiarare i guadagni di trading all'HMRC.
HMRC ha avviato una consultazione pubblica per esplorare la possibilità di rendere i dati delle fatture elettroniche accessibili per scopi di rendicontazione digitale, separatamente dall'obbligo già stabilito di fatturazione elettronica B2B.
Il Regno Unito ha stabilito che la fatturazione elettronica obbligatoria B2B per tutte le imprese registrate ai fini IVA inizierà il 1 aprile 2029, senza alcuna fase di implementazione basata sulle dimensioni aziendali. Parallelamente, è in corso una consultazione separata sul reporting digitale.
Il Regno Unito ha stabilito il 1° aprile 2029 come data obbligatoria per l'implementazione della fatturazione elettronica per tutte le imprese registrate IVA, senza alcuna fase di implementazione graduale basata sulle dimensioni aziendali. Peppol è confermato come framework principale di interoperabilità.
Il congelamento del Personal Allowance nel Regno Unito a £12.570 fino al 2031 intensifica l'importanza del Rent-a-Room Scheme, che consente di guadagnare fino a £7.500 all'anno in affitti da una stanza arredata nella propria abitazione principale senza pagare tasse sui redditi.
L'HMRC propone di ampliare i poteri di recupero diretto dei debiti fiscali dai conti bancari nel bilancio 2026, con una salvaguardia di £5.000. Questa modifica potrebbe impattare significativamente il flusso di cassa delle imprese con debiti in sospeso, richiedendo monitoraggio attentivo della conformità fiscale e preparazione ad adeguarsi alle nuove normative.
HMRC ha creato milioni di record duplicati di occupazione dal 2013 attraverso il sistema RTI, causando errori nelle contribuzioni fiscali. Una guida aggiornata a ottobre 2026 riconosce che i datori di lavoro non possono correggere questi record autonomamente e devono richiedere l'intervento dell'HMRC tramite un modulo online.
L'HMRC ha avviato l'iscrizione automatica obbligatoria a MTD per l'Imposta sul Reddito in settembre 2026, colpendo lavoratori autonomi e proprietari di immobili con redditi superiori a £50.000 che non si erano ancora iscritti volontariamente, imponendo nuovi obblighi di conformità digitale.
Dal 12 ottobre 2026, i contribuenti britannici con basso o nullo reddito da lavoro potranno combinare tre agevolazioni fiscali per proteggere fino a £18,570 dalle imposte sul reddito. Questo meccanismo risulta dalla somma della Personal Allowance, dello Starting Rate for Savings e del Personal Savings Allowance.
La sentenza ITS Plant-Tech v HMRC stabilisce che l'etichettatura contrattuale da sola non può creare una fornitura di servizi di lavoro recuperabile ai fini IVA. Il tribunale ha confermato una valutazione HMRC per £569.175, stabilendo che l'IVA sui salari e i contributi previdenziali era irrecuperabile.
HMRC VAT Notice 723A fornisce il quadro operativo per il recupero dell'IVA da parte delle aziende non britanniche su forniture ricevute dal 1° gennaio 2021, con condizioni di reciprocità, periodi di rimborso e meccanismi specifici per l'IVA sull'importazione.
HMRC propone di introdurre un reato penale per false dichiarazioni "avventate" nelle imposte dirette del Regno Unito, allineando l'applicazione tra imposte indirette e dirette. Le sanzioni includono multa illimitata e fino a due anni di carcere. Il CIOT ha evidenziato preoccupazioni sulla vaghezza della definizione di "avventatezza".
