Nuevas reglas fiscales del Reino Unido: cómo las tres exenciones combinadas pueden proteger £18,570 de ingresos

Contexto

El mecanismo funciona mediante la combinación de tres exenciones: el Personal Allowance (£12,570), el Starting Rate for Savings (SRS) de hasta £5,000 y el Personal Savings Allowance (PSA) de £1,000. Esta combinación beneficia principalmente a jubilados o personas con ingresos mínimos, permitiéndoles maximizar sus ahorros libres de impuestos. La exención Personal Allowance ha estado congelada en £12,570 desde 2021, y la congelación se extendió hasta el año fiscal 2027-28 en el informe de otoño de 2024 bajo la entonces canciller Rachel Reeves. Aunque se ha especulado que el primer ministro Andy Burnham podría considerar un aumento de £3,000 en la exención Personal Allowance, no se ha hecho ningún compromiso formal.

¿Qué está cambiando?

A partir del 12 de octubre de 2026, los contribuyentes del Reino Unido con bajos o nulos ingresos pueden beneficiarse de la combinación de tres exenciones fiscales: el Personal Allowance, el Starting Rate for Savings (SRS) y el Personal Savings Allowance (PSA). Esta combinación permite proteger hasta £18,570 de impuestos sobre la renta. El Personal Allowance de £12,570 cubre los ingresos generales, mientras que el SRS proporciona hasta £5,000 de intereses de ahorro adicionales libres de impuestos para aquellos cuyos ingresos no provenientes de ahorros no exceden el Personal Allowance. El PSA concede a los contribuyentes con tarifa básica un adicional de £1,000 de intereses de ahorro libres de impuestos.

Detalles específicos

El Personal Allowance ha estado congelado en £12,570 desde 2021 y se extendió hasta el año fiscal 2027-28 en el informe de otoño de 2024. El SRS se reduce por £1 por cada £1 de ingresos percibidos por encima del umbral del Personal Allowance y no está disponible para aquellos cuya otra renta alcance los £17,570. El PSA está confirmado como vigente y sin cambios a partir del 12 de octubre de 2026.

Implicaciones para las PYMES del Reino Unido

Para las pequeñas y medianas empresas (PYMES) en el Reino Unido, la combinación de estas exenciones tiene implicaciones significativas. El congelamiento del Personal Allowance y cualquier posible reforma futura afectarán el panorama de cumplimiento y reportes de nóminas. Las PYMES, en particular, tendrán que navegar por las obligaciones de Making Tax Digital (MTD), que requieren que las empresas conserven sus registros digitales y presenten actualizaciones trimestrales a HMRC.

Pasos de cumplimiento

Las PYMES deben asegurarse de que sus sistemas de nóminas y reportes estén actualizados para reflejar las exenciones actuales. Dado que el Personal Allowance está congelado, es crucial que las empresas no asuman aumentos futuros en sus planes financieros. Además, las PYMES deben informar a sus empleados sobre cómo pueden beneficiarse de estas exenciones y reclamar cualquier impuesto retenido incorrectamente.

Perspectiva

A medida que se acerca la fecha efectiva del 12 de octubre de 2026, es crucial que los contribuyentes y las PYMES estén al tanto de estos cambios. Aunque no se ha hecho ningún compromiso formal, las especulaciones sobre un posible aumento en el Personal Allowance podrían tener implicaciones significativas para la planificación fiscal futura.

Qué observar

Las PYMES deben estar atentas a cualquier anuncio oficial sobre cambios en el Personal Allowance. Además, deben asegurarse de que sus sistemas de nóminas y reportes estén listos para manejar las exenciones actuales. Las reclamaciones de reembolsos por intereses de ahorros retenidos incorrectamente pueden realizarse a través del Self Assessment, con posibilidad de retroactividad hasta cuatro años.