URA Verder Uitbreiding van Verplichte Digitale Facturering naar 12 Sectoren
Uganda's Revenue Authority (URA) heeft de verplichte invoering van het Electronic Fiscal Receipting and Invoicing System (EFRIS) uitgebreid naar 12 economische sectoren, effectief vanaf juli 2025. Dit geldt voor alle bedrijven binnen deze sectoren, ongeacht hun jaaromzet of BTW-status.
Belangrijkste punten
- URA heeft EFRIS uitgebreid naar 12 economische sectoren, effectief vanaf juli 2025.
- Alle bedrijven binnen deze sectoren zijn verplicht om EFRIS te gebruiken, ongeacht hun jaaromzet of BTW-status.
- Boetes voor niet-naleving zijn aanzienlijk, met een boete van UGX 6.000.000 of dubbel de verschuldigde belasting, afhankelijk van wat hoger is.
- Klanten kunnen geen aftrek krijgen voor uitgaven tenzij deze ondersteund worden door een geldig EFRIS-factuur.
- De URA biedt goedkopere alternatieven zoals mobiele applicaties en USSD-codes.
Context
De uitbreiding van EFRIS is een significante stap in Ugandas digitale belastingadministratie. In 2021 werd EFRIS aanvankelijk alleen ingevoerd voor grote BTW-registreerde bedrijven. Met General Notice No. 2218 van 2025 heeft de URA aangegeven dat vanaf juli 2025 alle bedrijven binnen de 12 gespecificeerde sectoren verplicht zijn om EFRIS te gebruiken. De 12 sectoren omvatten onder andere energie en utiliteiten, zware industrie (manufacturing, bouw en mijnen), diensten en vastgoed, alsmede de kennis-economie (ICT en professionele diensten).
Deze uitbreiding is deel van een breder trend binnen de East African Community, waar landen als Kenia (met eTIMS) en Tanzania (met Electronic Fiscal Devices of EFDs) ook real-time digitale belastingadministratie invoeren. De URA-modelleerwijzen, zoals de sector-agnostische omzetdrempel en het mechanism voor terugdraaiingen in de supply chain, kunnen als voorbeeld dienen voor andere landen.
Wat verandert er?
De belangrijkste wijziging is dat EFRIS nu verplicht is voor alle bedrijven binnen de 12 gespecificeerde sectoren, ongeacht hun jaaromzet of BTW-status. Dit is een afwijking van de oorspronkelijke invoering in 2021, toen EFRIS alleen voor grote BTW-registreerde bedrijven verplicht was.
De boetes voor niet-naleving zijn aanzienlijk. Bedrijven die niet voldoen aan de EFRIS-verplichtingen riskeren een boete van UGX 6.000.000 (ongeveer KES 204.000) of dubbel de belasting die verschuldigd is op niet-ge registreerde goederen of diensten, afhankelijk van wat hoger is. Daarnaast kunnen klanten van bedrijven in de 12 gespecificeerde sectoren geen belastingaftrek meer krijgen voor uitgaven tenzij deze ondersteund worden door een geldig EFRIS-factuur. Dit creëert een mechanisme waarbij de private sector bijdraagt aan het handhaven van de regels.
Implications voor bedrijven
Voor bedrijven betekent dit dat ze hun boekhoudsysteem en POS-hardware moeten aanpassen om EFRIS-gereedschap te gebruiken. Dit kan zorgen voor extra kosten, vooral voor kleine en middelgrote ondernemingen (SME's), vooral als we kijken naar de kosten van EFRIS-compatibel POS-systeem, internetverbinding en training van personeel.
De URA heeft aangegeven dat er goedkopere alternatieven zijn, zoals mobiele applicaties en USSD-codes. Ondanks deze alternatieven blijven de implementatiekosten een uitdaging voor SME's. De URA heeft aangegeven dat bedrijven zich moeten aanpassen om de nieuwe regels te volgen en boetes te voorkomen. Er is echter nog geen informatie beschikbaar over de naleving na de inwerkingtreding van juli 2025 of eventuele URA-uitstelregelingen.
Toekomstperspectief
De implementatie van EFRIS in Uganda past in een breder trend binnen de East African Community, waarbij landen zoals Kenia en Tanzania ook real-time digitale belastingadministratie invoeren. De URA-modelleerwijzen, zoals de sector-agnostische omzetdrempel en het mechanism voor terugdraaiingen in de supply chain, kunnen als voorbeeld dienen voor andere landen.
De uitbreiding van EFRIS is een belangrijke stap in de digitalisering van Ugandas belastingadministratie. Het is echter nog onduidelijk hoe succesvol de implementatie zal zijn en of er eventuele uitstelregelingen of andere maatregelen zullen worden genomen. Bedrijven binnen de 12 gespecificeerde sectoren moeten zich voorbereiden op de verplichtingen van EFRIS om boetes te voorkomen en de naleving van de regels te waarborgen.
Veelgestelde vragen
- Welke bedrijven zijn verplicht om EFRIS te gebruiken?
- Alle bedrijven binnen de 12 gespecificeerde sectoren, ongeacht hun jaaromzet of BTW-status, zijn verplicht om EFRIS te gebruiken vanaf juli 2025.
- Wat zijn de boetes voor niet-naleving van EFRIS?
- Bedrijven die niet voldoen aan de EFRIS-verplichtingen risken een boete van UGX 6.000.000 of dubbel de belasting die verschuldigd is op niet-ge registreerde goederen of diensten, afhankelijk van wat hoger is.
- Kan ik als klant nog aftrek krijgen voor uitgaven van bedrijven die niet EFRIS gebruiken?
- Nee, klanten kunnen geen aftrek krijgen voor uitgaven tenzij deze ondersteund worden door een geldig EFRIS-factuur.
- Wat zijn de kosten van EFRIS voor bedrijven?
- De kosten omvatten EFRIS-compatibel POS-systeem, internetverbinding en training van personeel. Er zijn echter goedkopere alternatieven zoals mobiele applicaties en USSD-codes.
- Wat gebeurt er als ik niet aan de EFRIS-verplichtingen voldoen?
- Bedrijven die niet voldoen aan de EFRIS-verplichtingen riskeren een boete van UGX 6.000.000 of dubbel de belasting die verschuldigd is op niet-ge registreerde goederen of diensten, afhankelijk van wat hoger is. Bovendien kunnen klanten geen aftrek krijgen voor uitgaven tenzij deze ondersteund worden door een geldig EFRIS-factuur.
