IRS Introduceert Nieuwe Correctieprogramma's voor Pensioenplannen en IRA's

IRS Introduceert Nieuwe Correctieprogramma's voor Pensioenplannen en IRA's

De Verenigde Staten hebben op 22 oktober 2026 twee relevante revenue procedures geïntroduceerd die het kader voor correctie van pensioenplannen en IRA-compliancefouten aanzienlijk bijwerken. Ten eerste, Revenue Procedure 2026-34, breidt en vervangt het bestaande Employee Plans Compliance Resolution System (EPCRS), eerder geregeld door Revenue Procedure 2021-30. Ten tweede, Revenue Procedure 2026-33, stelt een geheel nieuw IRA Compliance Resolution System (ICRS) in, zoals voorgeschreven door de SECURE 2.0 Act van 2022.

Context

Op 22 oktober 2026 publiceerde de U.S. Treasury en IRS twee belangrijke revenue procedures die het correctieproces voor pensioenplannen en IRA's significatief aanpassen. Deze wijzigingen zijn van groot belang voor beheerders van pensioenplannen en IRA's, evenals voor de fiscale compliance-infrastructuur.

Revenue Procedure 2026-34 breidt het bestaande Employee Plans Compliance Resolution System (EPCRS) uit en vervangt Revenue Procedure 2021-30. Dit nieuwe EPCRS is onmiddellijk effectief sinds de publicatiedatum en omvat gekwalificeerde plannen, sectie 403(b) plannen, SEP-arrangementen en SIMPLE IRA-plannen. Het behoudt de drie-track correctiestructuur: het Self-Correction Program, het Voluntary Correction Program en het Audit Closing Agreement Program.

Revenue Procedure 2026-33 stelt een geheel nieuw IRA Compliance Resolution System (ICRS) in, dat effectief wordt per 1 mei 2027. Dit systeem biedt formele correctiewegen voor Individuele Spaarrekeningen voor de eerste keer. Onder ICRS kunnen IRA-beheerders en -eigenaars correcties aanvragen voor geschikte onopzettelijke fouten die toe te schrijven zijn aan fouten van serviceproviders. Opvallend is dat ICRS ook het bestaande privéletterregelingproces voor 60-daagse rollover-verzoeken zal absorberen. Gedurende de periode 2027-2028 zullen dergelijke verzoekprocedures migreren van PLR-indieningen naar ICRS-verzoeken.

Wat verandert er (of: Wat betekent dit in de praktijk)

Voor EPCRS zijn de belangrijkste veranderingen:

• Uitbreiding van het bestaande systeem om meer soorten plannen te omvatten.
• Het behoud van de drie-track correctiestructuur, wat consistentie biedt voor gebruikers.
• Onmiddellijke effectiviteit van de wijzigingen vanaf 22 oktober 2026.

Voor ICRS zijn de veranderingen:

• Invoering van een gezond correctiesysteem voor IRA's, wat een nieuwe structuur biedt voor het aanpakken van compliance-fouten.
• Mogelijkheid voor IRA-beheerders en -eigenaars om correcties aan te vragen voor fouten veroorzaakt door serviceproviders.
• Een geordende overgang van 60-daagse rollover-verzoeken naar het nieuwe ICRS-systeem.

Implicaties voor pensioenplanbeheerders en IRA-custodians

De nieuwe EPCRS- en ICRS-systemen hebben belangrijke implicaties voor pensioenplanbeheerders en IRA-custodians:

• EPCRS: Beheerders moeten zich aanpassen aan de uitgebreide richtlijnen en de effectiviteit van het systeem sinds 22 oktober 2026. Ze moeten ervoor zorgen dat hun correctieprocessen in lijn zijn met de nieuwe procedure.
• ICRS: IRA-beheerders hebben nu een formeel correctiesysteem dat specifiek voor IRA's is ontworpen. Ze moeten zich voorbereiden op de effectiviteit van het systeem per 1 mei 2027 en hun workflows aanpassen om de nieuwe correctieprocedures te faciliteren.

Uitkijk / Wat moet je in de gaten houden

De gephasseerde effectivedatum voor ICRS (1 mei 2027) geeft custodians en planbeheerders ongeveer zes maanden om hun workflows aan te passen. Belangrijke mijlpalen om in de gaten te houden zijn:

• De overgang van 60-daagse rollover-verzoeken naar ICRS, die gedurende de periode 2027-2028 zal plaatsvinden.
• De effectiviteit van de nieuwe EPCRS-procedure op 22 oktober 2026, waarbij beheerders hun correctieprocessen moeten bijwerken.