Franse BTW-simplificatieregeling wordt per 1 januari 2027 afgeschaft

Franse BTW-simplificatieregeling wordt per 1 januari 2027 afgeschaft

De Franse overheid heeft bevestigd dat de vereenvoudigde BTW-regeling (régime simplifié d'imposition, RSI) per 1 januari 2027 wordt afgeschaft, conform Artikel 38 van de Financieringswet van 2025. Deze verandering heeft belangrijke gevolgen voor bedrijven die momenteel gebruikmaken van het RSI-systeem.

De afschaffing van de RSI kwam tot stand via een officiële mededeling gepubliceerd door de Directie Algemene Fiscaliteit (DGFiP) op de website impots.gouv.fr op 22 september 2026. Deze beslissing heeft directe en belangrijke gevolgen voor bedrijven die momenteel gebruikmaken van het vereenvoudigde BTW-systeem, zoals de migratie naar een ander systeem en nieuwe e-reporting verplichtingen.

Context

De afschaffing van de RSI is een onderdeel van de Financieringswet van 2025, specifiek geregeld in Artikel 38. Deze wetgeving heeft tot doel de BTW-compliance te vereenvoudigen en efficiënter te maken. De Franse overheid heeft gekoemt tot de conclusie dat het vereenvoudigde systeem niet langer geschikt is voor de moderne economische omgeving en dat een meer gestandaardiseerd systeem wenselijk is.

De beslissing heeft directe gevolgen voor bedrijven die momenteel gebruikmaken van de RSI. Volgens de officiële mededeling van de DGFiP zullen bedrijven automatisch worden overgebracht naar het normaal reëel BTW-regime (régime réel normal) op basis van hun laatste jaarlijkse RSI-aangifte. Dit betekent dat bedrijven niet hoeven actie ondernemen om te worden overgebracht naar het nieuwe systeem.

De Franse overheid heeft ook nieuwe e-reporting verplichtingen geïntroduceerd. Van 1 september 2027 moeten voormalige RSI-bedrijven transactie- en betalingsgegevens elektronisch overdragen: maandelijks voor bedrijven met een kwartaalcyclus die gebruikmaken van formulier CA3, en per periode (tien-daagse periode) voor bedrijven met een maandelijkse cyclus.

Wat verandert er (of: Wat betekent dit in de praktijk)

Automatische migratie naar het normaal reëel BTW-regime

Een van de belangrijkste veranderingen is dat bedrijven automatisch worden overgebracht naar het normaal reëel BTW-regime. Dit gebeurt op basis van hun laatste jaarlijkse RSI-aangifte. Bedrijven hoeven geen actie te ondernemen om te worden overgebracht naar het nieuwe systeem.

De frequentie van de aangifte hangt af van de omzetdrempels. Bedrijven wier omzet plus belastbare aankopen niet hoger waren dan €1.000.000 in het vorige jaar of €1.100.000 in het huidige jaar, worden geplaatst op een kwartaalcyclus met behulp van formulier CA3. Bedrijven die deze drempels overschrijden, worden automatisch geplaatst op een maandelijkse aangiftecyclus.

E-reporting verplichtingen

Van 1 september 2027 moeten voormalige RSI-bedrijven transactie- en betalingsgegevens elektronisch overdragen. Bedrijven met een kwartaalcyclus moeten dit maandelijks doen, terwijl bedrijven met een maandelijkse cyclus dit per periode (tien-daagse periode) moeten doen.

Uitsluiting van de landbouwsector

Het is vermeldenswaard dat het vereenvoudigde landbouwregime (régime simplifié agricole, RSA) uitgesloten is van deze hervorming. Landbouwbedrijven blijven hun huidige BTW-arrangementen volgen.

Implicaties voor Franse bedrijven

Gevolgen voor BTW-compliance

De afschaffing van de RSI heeft belangrijke gevolgen voor de BTW-compliance van bedrijven. Bedrijven moeten ervoor zorgen dat ze zich aan de nieuwe regels houden en hun aangiftecyclus aanpassen aan de nieuwe vereisten.

Bedrijven moeten ook hun financiële systemen en processen up-to-date houden om aan de nieuwe e-reporting verplichtingen te voldoen. Dit kan betekenen dat bedrijven hun interne systemen moeten bijwerken of nieuwe software moeten aanschaffen om aan de nieuwe vereisten te voldoen.

Risico's en uitdagingen

De migratie naar het normaal reëel BTW-regime brengt ook risico's en uitdagingen met zich mee. Bedrijven moeten ervoor zorgen dat ze de nieuwe regels correct begrijpen en toepassen. Fouten of onjuiste interpretaties kunnen leiden tot BTW-compliance problemen en mogelijke sancties.

Daarnaast brengt de korte termijn deadline voor het indienen van de laatste jaarlijkse RSI-aangifte (formulier CA12 of CA12E) voor boekjaargangen die eindigen op 31 december 2026, een extra uitdaging met zich mee. Bedrijven moeten ervoor zorgen dat ze deze aangifte op tijd indienen om te voldoen aan de laatste verplichte RSI-aangifte.

Uitkijken / Wat te verwachten

Deadlines en termijnen

Een belangrijke deadline is de laatste jaarlijkse RSI-aangifte voor boekjaargangen die eindigen op 31 december 2026. Deze aangifte moet worden ingeleverd voordat 4 mei 2027.

Een andere belangrijke datum is 1 september 2027, wanneer de nieuwe e-reporting verplichtingen van kracht zijn. Bedrijven moeten ervoor zorgen dat ze voor deze datum hun systemen en processen hebben aangepast om aan de nieuwe vereisten te voldoen.

Toekomstige ontwikkelingen

Het is mogelijk dat er in de toekomst verdere veranderingen of aanpassingen worden gemaakt aan de BTW-regels en -processen. Bedrijven moeten op de hoogte blijven van eventuele nieuwe ontwikkelingen en hun systemen en processen dienovereenkomstig aanpassen.

Monitoring van de implementatie

Het is belangrijk dat bedrijven de implementatie van de nieuwe regels nauwlettend volgen. Eventuele problemen of uitdagingen moeten snel worden opgelost om te voorkomen dat er BTW-compliance problemen ontstaan.